Налоговое бремя Ирландии соответствует среднему показателю ОЭСР, но выделяется прогрессивность
Среднее налоговое бремя на заработную плату в Ирландии составляет 25,1%, что соответствует среднему показателю ОЭСР. Система прогрессивна: низкооплачиваемые работники и семьи платят меньше, в то время как высокооплачиваемые сталкиваются с более высокими ставками и маржинальными налогами. Расширение узкой налоговой базы остается ключевой политической задачей.
Средний уровень налогообложения заработной платы в Ирландии, включая подоходный налог и PRSI, составляет 25,1%, что соответствует среднему показателю ОЭСР для одиночного работника с доходом около 60 000 евро. Хотя подоходный налог и Универсальный социальный сбор (USC) для типичного одиночного работника выше и составляют 21% (средний показатель ОЭСР: 15,5%), выплаты по социальному страхованию ниже – 4,1% (средний показатель ОЭСР: 9,6%).
Ирландская система заметно прогрессивна. Семьи, особенно с низким и средним уровнем дохода, пользуются относительно щедрым отношением; семья с одним кормильцем и двумя детьми имеет чистую среднюю налоговую ставку 10% по сравнению со средним показателем ОЭСР 14,7%. Однако на более высоких уровнях дохода щедрость снижается: пара с двумя кормильцами и общим доходом 135 000 евро платит 17,4%, что близко к среднему показателю ОЭСР 18,9%.
Для одиноких лиц те, кто зарабатывает около 40 000 евро, платят 16,1% налогов и PRSI, что значительно ниже среднего показателя ОЭСР 20,7%. Напротив, одиночный работник, зарабатывающий около 90 000 евро, платит 35,4%, что превышает средний показатель ОЭСР чуть более 30%. Маржинальные налоговые ставки в Ирландии высоки, достигая 52% для многих при включении USC и PRSI, по сравнению со средним показателем ОЭСР около 40% для работников с доходом выше среднего.
Общий налоговый клин (выплаты работодателя и работника) для среднего одиночного работника составляет 33%, что немного ниже среднего показателя ОЭСР 35% из-за более низких отчислений работодателя на социальное страхование. Ожидается, что будущие бюджетные изменения будут включать корректировку налоговых диапазонов и кредитов с учетом инфляции, с потенциальным акцентом на порог в 44 000 евро для 40% ставки подоходного налога. Расширение узкой налоговой базы Ирландии, где 10% самых высокооплачиваемых работников платят две трети всего подоходного налога, остается проблемой.